工程款税额是指什么(工程款保函是什么意思)

建筑安装工程费中的税金是指

建筑安装工程费中的税金指的是国家依照法律条例规定向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。

1、住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。

2、城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；所在地为县镇的按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业税的1%征收。

3、建筑业营改增后，税率由营业税3%改为增值税11%。

4、营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款，税金按照营业额交纳。

建筑安装工程费：

1、建筑安装工程费用由分部分项费用、措施项目费用、其它项目费用、规费和税金组成。

2、建筑安装工程费按照费用构成要素划分：由人工费、材料（包含工程设备，下同）费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金组成。

3、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润包含在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中（见附表）。

4、人工费是指按工资总额构成规定，支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。

个人工程款税率是什么？

1、增值税:按工程结算款计算缴纳增值税，税率3%或17%。2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%。

随着经济的增长，许多土地因为地区的发展而建起了建筑，建设施工过程中肯定会产生相应的费用，这个时候就有许多关于个人工程款税率的问题以及个人工程款的相关问题、工程款的概念是什么，这也是许多人不解的地方。接下来就给大家介绍一下有关于工程款的相关问题。

一、什么是工程款?

工程款顾名思义是在建设施工过程中产生的费用，由实际工程造价构成，是工程顺利进展的支柱。

工程款也就是工程施工合同价款的收支。

对于建设单位而言，是根据合同约定结合实际工程进度支付工程款，包括应付工程款、已付、未付工程款等概念;

对于施工单位而言，是根据合同约定和实际施工进度，向建设单位收取工程款，包括应收、已收工程款等概念。

二、工程款包括什么?

(一)预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。

(二)进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%，进度款有三种支付方式:一是按形象进度分阶段支付;二是按照已完工程量分期间支付;三是按照阶段及期间混合支付。

(三)结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。

三、个人工程款税率是多少?

1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

4、教育费附加:按营业税计算缴纳，税率3%。

5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳

四、关于工程款的计算方法

1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)

2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)

3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)

4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)

由此可见，个人工程款税率相关的知识以及相关的延伸知识已经了解了很清楚。总的而言，工程款包括三种费用，每种费用都出现在工程的各种阶段里，工程款的税率也在上文提及，请结合实际来计算工程款的金额。希望能够帮助到大家。

什么是工程项目税金

工程项目税金指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。

1、其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款 , 当安装设备的价值作为安装工程产值时 , 亦包括所安装设备的价款。计算公式：营业税=营业额×3%；

2、城市维护建设税，计算公式：应纳税额 = 应纳营业税额×适用税率；

3、教育费附加，计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×3%；

4、地方教育费附加，计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×2%。

扩展资料：

收缴税金的目的：

国家和地方自治体的大部分工作都以各种形式与我们的日常生活紧密相关；国家负责外交、社会基础设施整备、经济政策等与整个国家相关的工作。

另一方面，地方自治体负责福利、教育、保健卫生、警察、消防等以生活环境为中心、与各区域紧密相关的工作。

公民则以“税金”的形式负担着以上各项工作的所需费用。也可以换句话说，其性质实际上是为了能过安全、丰富多彩的生活而支付的会费。

参考资料来源：百度百科——建筑安装工程税金