没发票如何报销工程款(电子发票如何报销)

没带发票如何报销？

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无发票费用是怎样进行报销的？

企业生产运营过程中会发生各种各样的费用支出，对于一些没有正式发票的费用，正确的报销方式的是什么？

无发票费用的报销处理

(1)由责任人提供发票来报销，在提供不了发票，公司认可这笔费用的情况下，可以以暂估入账的方式处理，但要提供相应说明。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不可以在所得税前扣除。

(2)在无法证明费用真实发生，其他应收款又确定收不回来的情况下，可以计提坏账准备。当然坏账准备也不能在所得税前扣除。

普及两个概念：①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。

无发票的费用如何做账？

1、企业发生费用无发票时，会计分录为：

借：预付账款(或其他应收款等科目)

贷：银行存款

2、待企业取得发票后，会计分录为：

企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：

借：管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款(或其他应收款等科目)

没有发票怎么报销

法律分析：（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。有关发票的概念：没有发票能不能报销；费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》 第十五条 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

产生了费用但没有发票，该如何报销呢？

首先是应该遵守的是“法律”，遵守税收要求。这不取决于我们个人的意愿，也不取决于个别公司的具体情况。会计师必须站在企业的角度，维护企业的利益，为之奋斗。商业声明听起来很合理，但实际上没有意义。贵公司遇到的问题，其他公司也会遇到。只要其他公司可以标准化他们的运营，你也应该可以。

其次切勿替票报销。很多公司遇到这种情况，都会用机票报销，也就是用A发票报销B费用。首先声明，这个方法是非法的，非法的。会计师不能提议或纵容这样的操作。费用报销应尽量做到“四个统一”，即分录一致、会计汇总一致、审批单据一致、发票记录一致。这样做一方面可以使会计更加规范，另一方面可以规避税收风险。会计师应该坚持一点：只认发票，不听解释。

再者负责人应提供报销发票。如无法提供发票，公司确认成本，可暂估成本入账，但提供相应说明作为证据。预计应入账的费用在报税时进行调整，不能在所得税前扣除。不能证明该费用确实发生，并且确定其他应收款不能收回的，可以计提坏账准备。当然，坏账准备也不能在所得税前扣除。

另外注意会计处理遵循权责发生制原则，即根据权利和责任的发生情况确定收入和费用的归属期限的原则。凡是当期已经收到、发生或应承担的费用，无论是否收到或支付，均作为当期收入和费用处理；相反，任何不属于当期的收入和费用，即使是当期收到或支付的款项，也不应视为当期收入和费用。权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。

没有发票怎么报销做账

费用增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

发生的支出没有发票账务处理是，

借：管理费用等科目，

贷：银行存款等科目。

在做企业所得税汇算清缴的时候，需要对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理。

报销没有发票如何处理

法律分析：报销没有发票的处理如下：可以找到发票的源头，然后说明缘由，进行开具发票，然后再进行报销；也可以向财务说明自己的实际情况，很多公司是可以根据实际进行报销的；或者可以通过自己的找领导，开具没有发票的证明，然后到财务进行报销。发票报销流程：（1）取得合法凭证对原始票据的要求。所有票据：必须是合法的正式发票。发票上必须有单位名 称且无误。特殊情况：收据（财政票据除外）及白条必须有厂长或副总于相应票据注明签字方予报销。撕票：当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点 （市内短途除外），并经厂长、总监或副总核准签字方予 报销。 罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。（2） 粘贴原始凭证由报销人整齐的自行粘贴在A4纸上或报销粘贴单上， 按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金 额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。（3） 填写报销单按着原始凭证发生的交易时间分类详细填写，并编号。（4） 批准 报销单必须经过上级领导人员批准。（5）复核 领导批准后，财务人员还需要对单据、报销标准进行复核。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

禁止非法代开发票。

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

报销实在没有发票怎么办

（一）情理法的冲突

没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。

不可否认，现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。如何解决呢？如果一味强调凭票报销，难免胶柱鼓瑟。凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对？

举个例子，公司到偏远山区做项目，没有宾馆、饭店，只能吃住在当地老乡家，持续两三个月。工程结束了，为表示感谢，封伍仟元现金送给老乡。这样的费用，如何取得发票，没有发票就不合理吗？

站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票是“情”，费用因公发生是“理”，没有发票不能税前扣除是“法”，上述案例“情理法”出现了矛盾。面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的：

（1）首先应该遵从的是“法”，要遵照税务的要求。这一点不以我们的个人意志为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移。

（2）会计人员要站在企业的角度，维护企业的利益，据理力争。

（二）切勿替票报销

碰到这种情形，很多企业会采用替票报销，即用A发票来报销B费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。

费用发生了，没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账。碰到这种情况怎么办？

如果财务强调凭票报销，否则从工资中扣款，这样强势而为很容易激化矛盾，显然不是有效的沟通。怎么解决呢？提醒财会人员注意几点：

（1）不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。你们公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，你们也应该可以。

（2）怎么规范呢？光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真打算规范，必须得到一把手的支持，把相应的风险告诉一把手，让一把手施压。

很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法解决。财务人员是没有办法可想的。谁请款就应该由谁提供发票报销，这是个起码的道理。财务人员应对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。

（三）没有发票也可报销

长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：

（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。

（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

普及两个概念：①没有发票能不能报销；②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

做个总结吧！如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。

费用报销，一项没有被重视的重要工作。它是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。

没有发票该如何报销

会计据实申报，所得税是否可以扣除可以参考2018年28号文的要求和当地税局要求，

也不是所有费用都需要发票才可以报销和支出，

不需要发票费用可以入账的有下面支出：

一、工资薪金支出：

企业平时支付职工的工资不需要发票。企业可以按照完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证作为税前扣除的原始依据。

二、现金性福利支出：

企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。企业可以按照过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

三、支付个人500元以下零星支出：

支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。企业可以按照收据进行入账，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

四、支付差旅津贴：

支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。