工程预缴税款会计分录(异地工程预缴税款会计分录)

工程施工预缴税费会计分录怎么写？

工程施工企业在施工过程中一般会预缴相关税费，可以通过应交税费等科目核棚族算，会计人员应如何编制相关的会计分录？

工程施工预缴税费的会计分录

1、若缴纳的是当月的增值税，则可以直接做如下分录：

借：应交税费—应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

2、若是上个月的增值税，则期末应当将贷方应交的销项税转入未交增姿告值税中，做如下分录：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

增值税是什么？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收迹和明的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

银行存款是什么？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

建筑业外地预缴增值税会计分录怎么写

筑业预缴增值税会计分录：

企业预缴增值税时：

借：应交税费-预交增值税；

贷：银行存款。

预缴税率：

1.一般计税

预征率：2%

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

2.简易计税

预征率：3%

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类：应当适用简易计税包括：

（1）小规模纳税人提供建筑服务；

（2）建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

可选择简易计税包括：

（1）以清包工方式提供的建筑服务；

（2）为甲供工程提供的建筑服务；

（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，建筑工程老项目，是指：

①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

②《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建袜简筑工程老项目；

③未取得《建筑工程施工许告喊裤可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

（渗姿4）销售自产或外购机器设备（含电梯）的同时提供安装服务，已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的，对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

（5）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

建筑安装企业预交所得税如何写会计分录？

建筑安装企业有时会异地进行安装服务，这时就需要预交企业所得税，预交时会涉及到应交税费科目，所得税费用科目，相关的会计分录怎么做？

建筑安装企业预交所得税的会计分录

1、预缴建筑安装预交企业所得税时

借：应交税费--应交增值税（已交税费）

贷：银行存款

实施项目法施工的，施工企业的项目部应在月末，向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转：

借：内部往来

贷：应交税费--应交所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税销悉：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

建筑业外地预缴税款的会计分录

1、一般纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费--应交增值税（已交税费）

贷：银行存款

2、小规模纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

企业所得税的特点

1、以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响

企业所得税的课税对象是总收人扣除成本费用后的净所得额。净所得额的大小决定着税源的多少，总收人相同的纳税人，所得额不一定相同，缴纳的所得税也不一定相同。

2、征税以量能负担为原则

企业所得税以所得额为课税对象，所得税的负担轻重与纳税人所纯斗迹得的多少有着内在联系，所得多、负担能力大的多征，所得少、负担能力小的少征，无所得、没有负担能力的不征，以体现税收公平的原则。

3、税法对税基的约束力强

企业应纳税所得额的计算应严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其他有关规定进行，如果企业的财务会计处理办法与国家税收法规抵触的，应当按照税法的规定计算纳税。这一规定弥补了原来税法服从于财务制度的缺陷，有利于保护税基，维护国家利益。

4、实行按年计算，分期预缴的征收办法

企业所得税的征收一般是以全年的应纳税所得额为计税依据的，实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法。对经营时间不足1年的企业，要将实际经营期间的做并所得额换算成1年的所得额计算缴纳所得税。

建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录？

建筑行业异地项目，需要在施工所在地当地预交企业所得税，那么建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录?建筑安装预交的企业所得税可以计入应交税费-已交税金科目进行处理，具体内容请参阅下文。

建筑安装预交的企业所得税会计分录

1、预缴建筑安装预交的企业所得税时

借：应交税费--已交税金

贷：银行存款

实施项目法施工的，施工企业的项目部应在月末，向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转：

借：内部往来

贷：应交税费—应扮段交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额：

借：所得税费用等科目

贷：应交税费—应交企业所得税

《国税函[2010]156号》的规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照《国税发[2008]28号带旁文件》规定的办法预缴企业所得税。

建筑业外地预缴税款如何做会计分录?

1、一般纳税人，预缴增值税时：厅行誉

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存

2、小规模纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

建筑业预缴增值税会计分录

建筑业预缴增值税会计分录

建筑业预缴增值税会计分录:

企业预缴增值税时:

借:应交税费--预交增值税

贷:银行存款

月末时:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

小规模纳税人预缴增值税的会计分录

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在基侍山增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为搏中:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

月末

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(预交增值税)

开具3%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(简易计税)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

建筑业预缴增值税会计分录如何处理?整体上来说,其实关于建筑行业公司的预缴增值税的相关账务处谈埋理介绍,相信大家都知道是可以通过预缴增值税和未交增值税类的科目进行处理的,更多详细的介绍资料都在上文中进行介绍,如果你们还有什么不懂的地方需要咨询,欢迎你们来本网站上进行学习.

工程预交增值税的会计分录怎么做

工程预交增值税的会计分录，氏盯

借：应交税费-预缴增值税，

贷：银行存款，

供建筑服务的“预缴税款”：

1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；

2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和滚山价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；

纳税人取得的全部歼备和价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

预缴税款该怎样做会计分录

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

扩展资料：

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值磨漏丛税

(2)未交增值税在以后月份上搜碧交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

参考资料：百度百科-转出多交增值税

参考资料瞎樱：百度百科-增值税

建筑行业异地预缴税款怎么做分录

建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交税时，对应的会计分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税、教育费附加等，

实际支付时，

借：应交税费—应滑兄余交企业所得税尘睁，

应交税费—应交增值税—已交税额，

应交税费—应交城建税/教信滚育费附加等，

贷：银行存款。