印花税申报工程款咋填(印花税的申报流程)

印花税申报实际结算金额怎么填

【应税凭证书立日期】:填写应税凭证书立日期。申报借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿等税目的,填写应税凭证书立日期。合并汇总填报应税凭证时,应税凭证书立日期为税款所属期止。

【实际结算日期】:未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时,填写此列(同时填写实际结算金额列)。填写应税合同、产权转移书据实际结算日期。若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的,可增列(与实际结算金额同时增列)。合并汇总填报时,实际结算日期为税款所属期止。

【实际结算金额】:未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时,填写此列(同时填写实际结算日期列)。填写应税合同、产权转移书据实际结算金额。若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的,可增列(与实际结算日期同时增列)。合并汇总填报时,实际结算金额为本税款所属期内所有应税合同、产权转移书据实际结算金额的合计。

印花税申报表不会填？赶紧收藏备用

2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》(以下简称印花税法)就正式实施啦!近期，有纳税人询问新的《印花税税源采集表》如何填写，一起来看看吧!

(一) 如何填写《印花税税源

明细表》进行申报?

纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。合同数量较多且属于同一税目的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。具体税目如下:

举例说明1

纳税人甲按季申报缴纳印花税。2022年 第三季度书立买卖合同3份，合同所列价款(不包括列明的增值税税款)共计60万元。书立建筑工程合同1份，合同所列价款(不包括列明的增值税税款)共计500万元。书立产权转移书据1份，合同所列价款(不包括列明的增值税税款)共计100万元。该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2022年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下:

纳税人甲2022年10月纳税申报期应缴纳印花税:

60万元×0.3‰+500万元×0.3‰+100万元×0.5‰=2180元

举例说明2

纳税人乙按季申报缴纳印花税。2022年第三季度书立财产保险合同10万份，合同所列保险费(不包括列明的增值税税款)共计10000万元。该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2022年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下:

纳税人乙2022年10月纳税申报期应缴纳印花税:

10000万元×1‰=10万元

(二) 应税合同、产权

转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人如何进行印花税申报?

经济活动中，纳税人书立合同、产权转移书据未列明金额，需要后续实际结算时才能确定金额的情况较为常见，纳税人应于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

举例说明3

纳税人丙按季申报缴纳印花税。2022年7月11日书立木材买卖合同1份，合同列明了买卖木材数量，并约定在实际交付木材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2022年10月3日按合同结算买卖木材价款200万元，2023年1月6日按合同结算买卖木材价款500万元。该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2022年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下:

纳税人丙2022年10月纳税申报期应缴纳印花税:

0元×0.3‰=0元

纳税人丙2023年1月纳税申报期应缴纳印花税:

200万元×0.3‰=600元

纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税:

500万元×0.3‰=1500元

Tips:

除了上述情况，填写《印花税税源明细表》还有哪些需要注意的地方呢?

1、应税凭证数量(第6列):逐份填写应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息 [对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号(统一社会信用代码)、对方书立人涉及金额] 不需填写。

2、子目(第8列):填写对应税目的征收子目，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填，其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。

税目与子目对应关系如下:

借款合同:银行业金融机构借款合同、其他金融机构借款合同;

承揽合同:加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同;

建设工程合同:工程勘察合同、工程设计合同、工程施工合同;

运输合同:公路货物运输合同、水路货物运输合同、航空货物运输合同、铁路货物运输合同、多式联运合同;

技术合同:技术开发合同、技术许可合同、技术咨询合同、技术服务合同;

租赁合同:房屋租赁合同、其他租赁合同;

产权转移书据:土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)、股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)、商标专用权转让书据、著作权转让书据、专利权转让书据、专有技术使用权转让书据。

3、应税凭证书立日期(第11列):必填。申报借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿等税目的，填写应税凭证书立日期。合并汇总填报应税凭证时，应税凭证书立日期为税款所属期止。

4、计税金额(第12列):必填。填写应税合同、产权转移书据列明的金额(不包括列明的增值税税款);填写应税营业账簿中实收资本(股本)和资本公积合计金额。

5、实际结算日期(第13列):未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时，填写此列(同时填写实际结算金额列(第14列))。填写应税合同、产权转移书据实际结算日期。若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的，可增列(与实际结算金额同时增列)。合并汇总填报时，实际结算日期为税款所属期止。

6、实际结算金额(第14列):未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时，填写此列(同时填写实际结算日期列(第13列))。填写应税合同、产权转移书据实际结算金额。若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的，可增列(与实际结算日期同时增列)。合并汇总填报时，实际结算金额为本税款所属期内所有应税合同、产权转移书据实际结算金额的合计。

相关文件:

1、《中华人民共和国印花税法》

2、《国家税务总局关于实施等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)

3、《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(财政部 税务总局公告2022年第23号)

印花税纳税申报表怎样填写？

填写细则如下：

1、逐份填写应税凭证时填。

2、合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。

3、合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息、对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号、对方书立人涉及金额不需填写。

1.

打开电子税务局,选择财产和行为税合并纳税申报。

2.

打开电子税务局，选择财产和行为税合并纳税申报。

1、逐份填写应税凭证时填。

2、合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。

3、合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息、对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号、对方书立人涉及金额不需填写。

印花税申报表怎么填写呢？

主要对照《印花税税目税率表》的内容，是否本年度有应税项目未申报的：

1.营业账簿

生产、经营用账册，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元；

2. 权利、许可证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花5元

3.《印花税税目税率表》漏申报的其他项目

平时漏申报的，在印花税年度申报进行申报即可

印花税申报具体的流程为：

2、进入缴纳申报界面后，选择印花税项目；

3、纳税人输入对应项目的合同金额，选择好税率；

4、如果有减免的，或者预交的金额，填入对应的栏次；

5、在表尾的是否自行申报处选择是或者否，选择是，代表的是企业内部的人员进行申报。选择是否自行申报之后，再填写办理人员的身份证号；

7、如果有税款需要交纳，则继续扣缴税款。否则申报结束。

印花税按什么来计征？

印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

综上所述，关于印花税怎么报税的相关政策已经明确，可通过网上操作或直接到政府机关惊醒报税。

法律依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》

第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

印花税申报表如何填写

一、印花税申报表怎么填

小规模纳税人印花税申报表填写流程如下:

1、填写日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期，小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写;

2、填写本期数据，小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚;

3、本年累计数据，就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。所以填写申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数;

4、填写专用发票数据，小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据需要填写在第三栏;

5、填写普通发票数据，小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写第十栏，第十一栏，第十二栏的合计数。第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏;

6、填写本期应纳税，本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏;

7、填写应补退税，如果小规模纳税人本期有预缴的税金。

二、什么是印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

相关法律法规

《印花税暂行条例》

第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足一角的，免纳印花税。

应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

三、租赁合同印花税申报表是怎么填

按照税法相关规定，房屋租赁合同，应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。

1、购买印花税票自行贴花、并划线注销。

2、租赁合同如果只规定了月(或年、或日)租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。

4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。

《中华人民共和国印花税法》

第五条 印花税的计税依据如下:

(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;

(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;

(四)证券交易的计税依据，为成交金额。第六条 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。第七条 证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

印花税纳税申报表怎么填

在填写“印花税纳税申报表”时,输入“计算金额或件数”时“本期减免税额”一列会自动显示“减免性质代码”。资金账簿包括实收资本和资本公积,这两项一般记录在总账上。在网上申报时,“计算金额或件数”填写实收资本和资本公积的总和,也就是计算金额,后面的税款系统会自动计算。其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿。

一、个人所得税减免事项附表如何填

(一)表头项目1、税款所属期:填写个人发生减免税事项的所属期间,应填写具体的起止年月日。2、纳税人姓名:个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的,由个人填写纳税人姓名。3、纳税人识别号:个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的,由个人填写纳税人识别号。纳税人识别号为个人有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。4、扣缴义务人名称:扣缴义务人扣缴申报并报送本表的,由扣缴义务人填写扣缴义务人名称。5、扣缴义务人纳税人识别号:扣缴义务人扣缴申报并报送本表的,由扣缴义务人填写扣缴义务人统一社会信用代码。(二)减免税情况1、“减免税事项”:个人或扣缴义务人勾选享受的减免税事项。个人享受税收协定待遇的,应勾选“税收协定”项目,并填写具体税收协定名称及条款。个人享受列示项目以外的减免税事项的,应勾选“其他”项目,并填写减免税事项名称及减免性质代码。2、“减免人数”:填写享受该行次减免税政策的人数。3、“免税收入”:填写享受该行次减免税政策的免税收入合计金额。4、“减免税额”:填写享受该行次减免税政策的减免税额合计金额。5、“备注”:填写个人或扣缴义务人需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。(三)减免税人员名单栏1、“姓名”:填写个人姓名。2、“纳税人识别号”:填写个人的纳税人识别号。3、“减免税事项(编号或减免性质代码)”:填写“减免税情况栏”列示的减免税事项对应的编号或税务机关要求填报的其他信息。4、“所得项目”:填写适用减免税事项的所得项目名称。例如:工资、薪金所得。5、“免税收入”:填写个人享受减免税政策的免税收入金额。6、“减免税额”:填写个人享受减免税政策的减免税额金额。7、“备注”:填写个人或扣缴义务人需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。

二、通用申报表应税项怎么填

1、第一个填纳税人识别号,就是税务登记证上面的税务登记证号码.

2、纳税人名称就是公司全称,纳税人名称上面要加盖公司公章;税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段,小规模纳税人是一个季度缴纳一次;填报日期就填写当天的日期就可以了.

3、应征增值税不含税销售额包括两个部分,一是税务局开具的专票金额,二是自己开的普通票金额;按照金额填写即可.

本期数就是这个季度的,本年数就是从1月1日到这个季度的;应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入,应税服务是指营改增后的项目.

4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额;本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入;本期应纳税额合计就是本期应纳税额-减征额;本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额;本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额.

5、办税人员就是去税务局缴纳税款的人;财务负责人和法定代表人按税务局登记人员填写;联系电话留一个可以联系到的负责人电话即可,剩下的需要税务局填写.

6、附列资料也按照上面的填写即可,注意要加盖公章.

【本文关联的相关法律依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

印花税申报表怎么填写

填写减免税申报规则：

一.如果没填写该品目没有做过减免税认定，那么就不得填写减免税额。

二.减免方式代码：包括税基，税率，税额三种。

如果是税基类、税率类的减免:减免税额=减免计税依据*税率，纳税人只需要填写减免收入。

如果是税额类的减免：减免计税依据=减免税额/税率，纳税人只需要填写减免税额。

三.减免校验规则税基、税额：减免税额=减免税申报表减免税额。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

印花税怎么申报填写

法律主观：

印花税申报表填写1、本表由发生印花税纳税义务的纳税人填写。2、记载资金营业所属期默认为上年度1月1日至12月31日，其他税务所属期默认为申报从上月1日到月底可以选择修改。　3、核定征收的应税凭证包括：购销合同．建筑安装工程承包合同．货物运输合同．借款合同．财产保险合同．产权转移书据，具体以主管税务机关出具的《印花税核定征收通知书》为准。　4、减免税额为纳税人申捆已自行扣减的减免金额，有规定的，需附报减免明细表。5、本表纸模式为A4。印花税是在经济活动和经济交往中书立的。收到有法律效力的证明书的行为征收的税金。以在应税证明书上贴上印花税票作为纳税标志而命名。印花税的纳税人包括在中国境内设立．领受规定的经济凭证的企业．行政单位．事业单位．军事单位．社会团体．其他单位．个体工商户和其他个人。应纳印花税＝计税依据×核定比例×税率（1）应纳税金额＝应纳税记载的金额（或费用．收入额）×适用税率（2）应纳税金额＝应纳税证明书的零件数×适用税金额标准1‰的购买合同包括供应．预购．购买．购买．销售．结合和协助．调剂．补偿．易货等合同包括购买金额0．3‰的花立合同人2加工承包合同包括加工．修理．修理．印刷广告．测绘．测试等合同加工．加工．加工．加工．补偿．易货等合同包括购买金额0．3‰的花立合同人2加工承包合同包括加工．设计承包合同．设计承包合同．修理．修理．修理．修理．租赁合同税额不足一元，一元贴花。

法律客观：

《中华人民共和国印花税暂行条例》第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

营业账簿印花税申报表怎么填

法律分析：

1、印花税的申报跟营业税等的申报一样，填写《地方税收纳税申报表(综合)》，按照相应的税目选择税率计税。

2、账本的印花票据当地税务部门窗口购买贴花贴在帐本上。网报系统中，在非核定税种中添加印花税的栏目，提交计税。

3、加工承揽合同0.5‰，建设工程勘察、设计合同0.5‰，建筑、安装工程承包合同0.3‰，财产租赁合同1‰，货物运输合同0.5‰，仓储、保管合同1‰，借款合同0.05‰。

4、财产保险合同1‰，技术合同0.3‰，产权转移书据0.5‰，营业帐簿记载资金的帐簿0.5‰，其他帐簿每件5元，权利、许可证照每件5元，股票交易3‰。

法律依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》 所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

1、立合同人

2、立据人

3、立账簿人

4、领受人

5、使用人。