工程款增值税填表(增值税填表申报怎么填)

小规模纳税人增值税怎样填表？

小规模增值税纳税申报表填写方法：对于只开具普票巧旁，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为填了第1栏最后必定会产生税款。第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。那么今天小K就来教大家如何填增值税小规模纳税人申报表，一起来学习吧！

一、小规模纳税人申报表

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

费用是如带差何计算的？

发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

综上所述，小规模纳税人增值税可以选择按季度进行申报，或者按月进行申报，但是一经选定一个纳税年度不得修改，实务中，孝行橡大部分的小规模纳税人是选择按季度进行纳税申报的。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

绿化工程施工按进度确认收入可有一部分开具增值税发票怎么报表

该情况要根据企业的实际情况和相关法规进行填报。

绿化工程施工按进度确认收入的一部分可以开具增值税发票。

根据《企业会计准则第14号、收入》和《企业会计准则第15号、建造合同》，园林施工企业在确认收入时可以根据工程进度和合同约定进行计量和确认。在报表中，可以将开具的增值税发票作为收入的一部分进行记录，并按照相关规定进行分类和列报。

增值税申报表如何填报

增值税纳税申报表主要填写内容有:税款所属日期,本期数据,本年累计数据,专用发票数据,普通发票数据,本期应纳税以及应补退税.本申报表适用于增值税一般纳税人填报.

1、切记是税款所属日期,不是填表日期;

2、一般来说本期数据指的是本季度数据;

3、本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据;

4、小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具.

5、普通发票数据即小规模纳税人自己开具的普通发票数据.

6、本期应纳税即这个季度应缴纳的增值税.

国家税务总局文件规定《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明

(一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

(二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

(三)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

(四)本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后)，仅填写行业代码。

(五)本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

(六)本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。

(七)本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

(八)本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。

(九)本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

(十)本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。

(十一)本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

(十二)表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

(十三)表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

(十四)本表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。本栏次数据等于本表第2项“应税货物销售额”、第3项“应税劳务销售额”和第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据之和(其中第4项在总局有关事项未明确之前暂不填写)。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

(十五)本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

(十六)本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十一条　税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

发票的管理办法由国务院规定。

第二十二条　增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

增值税及附加税费申报表怎么填

值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时，应填制报送《增值税纳税申报表》，那你知道增值税申报表怎么填呢?下面Sara我给大家分享了增值税申报表填表要求，一起来了解一下吧!

增值税申报表怎么填增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时，应填制报送《增值税纳税申报表》(见附表2-1及附表2-2)，增值税申报表怎么填呢?增值税申报表填表说明如下：

(1)"税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

(2)"填表日期指纳税人填写的具体日期。

(3)"纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

(4)"所属行业栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项进行填写。

(5)"纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

(6)"法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。

(7)"注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

(8)"营业地址栏，填写纳税人营业地的详细地址。

(9)"开户银行及账号栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

(10)"企业登记注册类型栏，按税务登记证填写。

(11)"电话号码栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

(12)"一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

(13)"即征即退货物及劳务是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

(14)"按适用税率征税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。

(15)"应税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。

(16)"应税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。

(17)"纳税检_调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽_发现偷税的，不得填入"即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在"一般货物及劳务栏中反映。

(18)"按简易征收办法征税货物的销售额栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。

(19)"其中：纳税检_调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检_、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽_发现偷税的，不得填入"即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在"一般货物及劳务栏中反映。

(20)"免、抵、退办法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(21)"免税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售

额用负数表示)，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。

(22)"免税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。

(23)"免税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。

(24)"销项税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与"应交税费一应交增值税明细科目贷方"销项税额专栏本期发生数一致。

(25)"进项税额栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与"应交税费一应交增值税明细科目借方"进项税额专栏本期发生数一致。

(26)"上期留抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的"期末留抵税额数，该数据应与"应交税费应交增值税明细科目借方月初余额一致。

(27)"进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。

(28)"免、抵、退货物应退税额栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(29)"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写税务、财政、审计部门检_按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(30)"应抵扣税额合计栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

(31)"实际抵扣税额栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(32)"按适用税率计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(33)"期末留抵税额栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与"应交税费应交增值税明细科目借方月末余额一致。

(34)"按简易征收办法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检_应补缴税额。

(35)"按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。

(36)"应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(37)"应纳税额合计栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。"本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。

(38)"期初未缴税额(多缴为负数)栏数据，为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)。

(39)"实收出口开具专用缴款书退税额栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据"应交税费未交增值税明细科目贷方本期发生额中"收到税务机关退回的多缴增值税款数据填列。"本年累计栏数据，为年度内各月数之和。

(40)"本期巳缴税额栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期人库的_补税款。"本年累计栏数据，为年度内各月数之和。

(41)"分次预缴税额栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。

(42)"出口开具专用缴款书预缴税额栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。

(43)"本期缴纳上期应纳税额栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。"本年累计栏数据，为年度内各月数之和。

(44)"本期缴纳欠缴税额栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的_补增值税额。"本年累计栏数据，为年度内各月数之和。

(45)"期末未交税额(多缴为负数)栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检_应缴未缴的税额。"本年累计栏与"本月数栏数据相同。

(46)"其中：欠缴税额(>0)栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。

(47)"本期应补(退)税额栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

(48)"即征即退实际退税额栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。"本年累计栏数据，为年度内各月数之和。

(49)"期初未缴查补税额栏数据，为纳税人前一申报期的"期末未缴_补税额。该数据与"期初未缴税额(多缴为负数)栏数据之和，应与"应交税费未交增值税明细科目期初余额一致。"本年累计栏数据应填写纳税人上年度末的"期末未缴查补税额数。

(50)"本期入库查补税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：①按适用税率计算并实际缴纳的_补增值税款;

②按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。"本年累计栏数据，为年度内各月数之和。

(51)"期末未缴查补税额栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与"期末未缴税额(多缴为负数)栏数据之和，应与"应交税费未交增值税明细科目期初余额一致。"本年累计栏与"本月数栏数据相同。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

增值税纳税申报表怎么填

增值税纳税申报表涉及表格包括：主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣进项税额结构明细表。

表格填写如下：

一般纳税人增值税纳税申报表：

（一）填写顺序

1、销售情况的填写

第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；

第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）;（有差额扣除项目的纳税人填写）

第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列；（有差额扣除项目的纳税人填写）

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）

2、进项税额的填写

第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）

第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）

第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3、税额抵减的填写

第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）

4、主表的填写

第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）

（二）一般业务的填写

增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。

1、销售情况的填写

（1）一般计税方法的填写

纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

（2）简易计税方法的填写

纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

2、进项税额的填写

（1）申报抵扣的进项税额的填写

纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。

当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。

当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。

当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。

2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。

【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额&pide;（1+3%）×3%；

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额&pide;（1+5%）×5%。

（2）进项税额转出额的填写

纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。

【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

3、进项税额结构明细的填写

《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。

纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。

第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。

【政策链接】根据国家税务总局2016年第15号公告，不需进行分2 年抵扣的不动产（可一次性全额抵扣）主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。

4、主表的填写

（1）销售额的填写

一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。

其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。

“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。

（2）税款计算的填写

附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。

主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。

主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。

（3）税款缴纳的填写

主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

主表第34栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。