可抵扣进项税有哪些(可抵扣进项税额有哪些)

可抵扣进项税有哪些科目

1. 可抵扣进项税的基本概念与意义

可抵扣进项税是指企业在购买生产经营所需物资、接受劳务服务等过程中缴纳的增值税，可以在销售产品或提供劳务时抵扣，从而减少企业所缴纳的增值税的数量。可抵扣进项税是企业合法享受税收优惠政策的重要形式之一，也是企业实现合法降低税负的重要手段。

2. 可抵扣进项税的科目及标准

可抵扣进项税具体包括以下科目：

（1）购进货物缴纳的增值税

（2）加工修理劳务、运输劳务、建设服务、技术咨询服务等服务接受时缴纳的增值税

（3）购进和自用不动产时缴纳的增值税

（4）关税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税收

可抵扣的增值税标准是，按照增值税一般计税方法，税额为可抵扣进项税额和应纳增值税税额的差额。对于涉及农产品、计算机软件、集成电路等特殊行业和商品，还有一些特殊规定和标准。

3. 相关法律法规及规范性文件

可抵扣进项税的应纳税务主体和纳税申报和结算方法等方面，都获得了相关法律法规和规范性文件的明确支持和规范。下面将结合具体案例进行分析。

（1）《中华人民共和国增值税法》

中华人民共和国增值税法规定，企业在销售产品或者提供应税劳务时，已经缴纳的增值税减去应纳的增值税余额，余额为负的，可以抵扣以后期间的增值税从已经缴纳的增值税中抵销。

（2）《财政部、国家税务总局关于增值税政策实施的通知》

该文件进一步明确了可抵扣进项税计算方法和具体规定，包括：

①企业合法免税、减免等享受优惠政策的增值税额，不计入可抵扣进项税。

②对于符合条件、已经纳税申报的增值税开票，不得拒绝抵扣。

（3）《国家税务总局关于规范申报使用增值税专用发票有关问题的通知》

该文件主要规定了增值税专用发票的合法性、真实性等重要内容，这是企业进行可抵扣进项税申报时的重要依据和依法要求。

4. 实际案例分析

以下为个案中的案例描述：

某企业在2018年进行进项的抵扣时发现，部分可抵扣进项税缴纳时间早于认证开票时间，按照目前的缴纳规则，无法享受抵扣的税收政策。

经过律师调查和企业方面提供的增值税专用发票原件，发现部分增值税专用发票的开具日期虽然早于部分缴纳日期，但是相关合同和交易过程已经通过审核和认证，且涉及的物资使用和生产等过程也与增值税专用发票相符，因此不得拒绝该企业的可抵扣进项税。

5. 相关问题介绍

在企业进行可抵扣进项税申报时，常常会遇到以下几个问题：

（1）合法来源的增值税专用发票如何申报？

增值税专用发票只有在合规法律程序下开具，才能被入账使用。企业在进行可抵扣进项税申报时，应首先明确墨寻找合法来源的发票，并将其在缴纳申报中填写。

（2）应纳税额和可抵扣进项税额的关系如何处理？

企业进行可抵扣进项税申报时，应对应纳税额和可抵扣进项税额进行核算，计算出差额，该差额需要缴纳为应纳税额。因此，在进行缴纳申报时，应注意两者的关系，并加以核算。

（3）可抵扣进项税的有效期是多少？

可抵扣进项税有效期为纳税实际发生的月份和以后月份，因此，在进行进项申报时，需要结合企业纳税实际情况，准确计算可抵扣进项税的有效期，并及时完成相应的缴纳申报。

总之，对于企业而言，合法享受可抵扣进项税政策，不仅有利于其降低税负、提高利润，同时也需要注意遵循相关法律法规、规范性文件等法律要求，确保可抵扣进项税申报合法合规，以避免可能带来的风险和损失。

可抵扣进项税有哪些项目

1. 可抵扣进项税是什么？

可抵扣进项税是指纳税人在购买生产经营活动中发生的进项税额，可以在纳税申报时直接抵扣掉应纳税额的一种税收政策。可抵扣进项税的政策出台，旨在减轻企业经营的税收负担，有效促进经济发展。

2. 可抵扣进项税的项目有哪些？

（1） 公司购置的资产，如办公设备、生产设备等。

（2）从个人或其他公司购买的商品和服务，如劳务、运输、广告、会务等。

（3）企业雇佣的员工的薪资和福利，如社会保险、住房公积金等。

（4）企业自行生产或加工出售的产品，如销售商品、服务等。

（5）公司提供的任何形式的折扣、返利和免费服务。

3. 相关事项需要注意哪些？

（1） 请优先关注发票，只有持有规范的发票，才能正常抵扣进项税。发票的开具必须合法、真实，涉及的税率、税额、金额应该计算正确。

（2） 税局会对企业申报的抵扣进项税进行核查，企业应该合理合法的进行进项税的抵扣，假冒虚假抵扣将受到严厉的处罚。

（3） 针对一些非正常的开票行为，企业应该及时报告相关部门进行处理。比如，抵扣金额过大等不规范行为都应该提高警惕。

4. 案例分析

近年来，一些企业采取造假的方式，故意提高进项税，以此来获得更大的抵扣空间。例如，有一些企业往往会通过虚开、假转等方式，提高进项税抵扣空间，虚假减少应交所得税的行为就是这方面的代表之一。这种行为严重损害了国家税收利益，一旦被发现，就会遭受严厉的处罚。

此外，一些企业在购置资产时，也容易发生不规范行为。比如，企业购置资产时，如发现价格明显高于市场价，就应该多加注意。这种情况一旦被发现，就会被认定是虚高，享受相应的税收优惠的抵扣规则就不适用。

5. 常见问题解答

（1） 抵扣进项税时有无限制？

依照国家相关法规，企业在采购业务上消费的进项税可以全部抵扣。但需注意的是，根据税收政策的不同，某些行业或领域可能有相应的限制或特殊的抵扣规定，需要仔细核实。

（2） 什么情况下无法抵扣进项税？

企业在采购业务上消费的进项税有些情况下是不能抵扣。比如，没有规范合法发票或者开具的发票涉及到虚假情况，此时是无法进行抵扣的。此外，部分税收政策规定了在一些特定领域和行业，抵扣的数额存在上限或限制。

（3） 如何避免抵扣进项税的冲突或错误？

企业可以转型升级，提高内部流程的管理效率和精度，保证内部采购和流程的良性循环，同时加强对税务知识的学习，多次核实每个发票的税务信息和其他相关信息的真实性并进行再次的审查，以避免出现无法抵扣的情况。

可抵扣进项税有哪些类型

一、可抵扣进项税的类型介绍

在国家税收政策中，增值税进项税是可以抵扣的，而且每月都需要纳税人进行申报和缴纳。在申报进项税时，需要纳税人按照不同类型分类计算可抵扣进项税的数额，从而减少企业的税负压力。

1.货物及加工修理劳务的进项税

纳税人在向供应商购进货物及加工修理劳务时，应当为其支付进项税。按照国家规定，纳税人可以将所支付的进项税用于抵扣应缴纳的增值税，从而减少纳税负担。在抵扣进项税时，纳税人应当结合国家税收政策和税务部门的规定进行计算。

2.房地产销售的进项税

对于从事房地产销售业务的纳税人，其支付的进项税也是可以抵扣的。在抵扣进项税时，纳税人应当结合国家税收政策和税务部门的规定进行计算。同时，在进行抵扣时，应当注意掌握好抵扣比例，以免造成不必要的财务风险。

3.其他进项税

除了上述两种类型外，纳税人在其他业务中所支付的进项税也是可以抵扣的。例如，从事餐饮、旅游及娱乐业务等行业的纳税人，在向供应商购进相关服务时所支付的进项税也可以用于抵扣应缴纳的增值税。

二、案例分析

为更好地了解抵扣进项税的实际操作和注意事项，接下来我们看一下以下的案例分析。

某企业从2019年1月开始纳增值税，截至到当月底，该企业共计购进货物和劳务费用10万元，其中商品进项税额为9,600元，服务进项税额为400元，企业本身的销售额为15万元。

企业在2019年1月份的申报表中，应当计算以下数据：

销售额：15万元

销售额税额：15万×3% = 4,500元

可抵扣进项税：9，600元+400元 = 10,000元

应缴纳增值税：4，500元-10，000元 = -5，500元

按照以上计算方式，企业该月份的纳税额为负数，说明该企业的进项税已经超过了其销售额税额，剩余的进项税可以抵扣到下个月或者下下个月的应缴增值税中。

需要注意的是，如果企业在当月内销售额未达到10万元，那么就不能适用抵扣进项税来减缓税负。同时，对于不符合国家税收政策的情况，税务部门可能会进行调查和处罚。

三、抵扣进项税的常见问题

在实际操作中，抵扣进项税也存在着一些常见问题和误区。

1.影响抵扣比例的因素

抵扣进项税的比例是与纳税人所从事的具体业务有关的。例如，从事用于生产经营的机器设备进项税抵扣比例能达到17%，而其它的物资的抵扣比例则通常为11%或10%。因此，税务部门鼓励企业开展高科技产业等符合国家税收政策的业务，以获得更多的进项税抵扣机会，同时减少纳税负担。

2.进项税抵扣的时限

在国家税收政策中，抵扣进项税的时限看似简单，实则需要纳税人进行具体的规划和操作。例如，增值税纳税人应当在进项税开票后及时抵扣，一般情况下是在下一期的申报中抵扣。如果纳税人的进项税超过了销售税额，那么剩余的部分可以继续抵扣下一个税期的销售税额。但如果转用于非增值税业务，则不可再抵扣下一个税期的销售税额。因此，纳税人在进行抵扣时需要严格遵守国家税收政策和税务部门的规定，以免发生不必要的风险。

3.进项税发票的要求

增值税专用发票作为进项税抵扣的凭证，具备重要的作用。开具发票时，纳税人需注意事项有很多，例如发票填写不规范、冒用发票等属于不良行为，一旦被查处，不仅会受到罚款甚至会被吊销增值税专用发票，给企业带来不小的影响。

四、律师视角下的风险和对策

在企业开展业务的过程中，进项税抵扣也存在着一定的风险。对于这些风险，在律师视角下应该如何应对？

1.合同书证明

在进行抵扣时，纳税人需要提供有关发票和合同的证据来支持其抵扣的合理性。如果抵扣的发票和合同不清晰，或者没有足够的关联性证明，纳税人可能会受到税务部门的调查和处罚。因此，企业应当在合同签署时去明确合同内容，以使得纳税人可以在未来申报中充分发挥其抵扣的权利。

2.及时处理退税问题

有时候，供应商出现经济问题或其他原因需要退税，这就要求纳税人在一定时间内做好相关的退税处理，以免发生不必要的风险。因此，企业在处理退税问题时，需要加强与供应商之间的沟通，及时做出相应决策。

3.避免误判因素

如果纳税人在申报抵扣时发生漏报或误报，可能会引发税务机关的注意，导致不必要的处罚。因此，纳税人在申报时要及时检查其申报表的准确性、完整性和合法性，以避免误判因素。

总之，对于抵扣进项税这一重要内容，企业应当认真阅读国家税收政策和税务部门的相关规定，并在实际操作中谨慎处理，避免发生不必要的风险。