竣工结算审计流程(竣工结算审计流程及时间规定)

审计决算流程

结算、决算审计流程

一、 工作说明

本流程为结算审计和决算审计两个流程，包含流程的发起、审计和审计后扭转。

二、 涉及部门

施工单位、建设部门、财务部门和审计部门、省基建工程部、省法律审计部、省财务资产部。

三、 流程说明

结算审计

1. 施工单位在工程完工后，进行结算文件的编制，提交给建设部门。

2. 省/分公司工程由建设部门对结算文件进行预审，形成正式的工程结算，填写结算审批单，并报审计部门进行结算审计。分公司省管工程由分公司建设部门整理并预审结算资料，报省基建工程部审批后，由省基建工程部填写结算审批单报省法律审计部进行结算审计。

3. 审计部门根据设计文件、合同等对工程结算进行审计后，填碰老写审计意见，并提交公司领导进行审批。

4. 公司领导审批通过后，审计部门将审计结果发送财务部门，并以批复的形式通知送审单位。分公司省管工程需向省基建工程部报备。

5. 财务部门根据结算审计结果进行初步竣工决算编制。

省/分公司工程决算审计

1. 终验完成后，财务部门编制正式竣工决算，并将正式竣工决算报审计部门进行决算审计。

2. 审计部门根据竣工资料等对竣工决算进行审计后，填写审计意见，并提交公司领导进行审批。

3. 公司领导审批通过后，审计部门将审计结果发送财务部门。

4. 财务部门根据审计结果，对竣工决算进行修改调整，准备转固相应工作，并向建设部门报备。

分公司省局颂管工程决算审计

1. 终验完成后，分公司财务部门编制正式竣工决算，并将正式竣工决算报省财务部门审核。

2. 省财务资产部审核通过后，提交给省法律审计部进行决算审计。

3. 省法律审计部根据竣工资料等对竣工决算进行审计后，填写审计意见，并提交省公司领导进行审批。

4. 省公司领导审批通过后，省法律审计部将审计结果发送给分公司财务部门。

5. 分公司财务部门根据审计结果，对竣工决算进行修改调整，准备转固相应工作，并向省财务资产部和省基建工程笑腊升部进行报备。

四、 流程图

五、 相关表单

预（结）算审批单

编号：_______________

项目名称

项目编号

工程名称

工程编号

送审单位

送审类别

□预算 □结算

送审时间

送审金额

（人民币元）

审定时间

审定金额

（人民币元）

工程范围

送审材料

送审部门负责人意见

签名： 年 月 日

法律审计部审核意见

签名： 年 月 日

分管副总意见

签名： 年 月 日

总经理意见

签名： 年 月 日

填表说明：

1. 送审材料：预审材料名称。并将材料原件附于表后。

关于____分公司_____项目结算的批复

____分公司：

你分公司______项目结算已收悉。经省公司审核，现批复如下：

项目名称

项目编号

工程名称

工程编号

送审时间

送审金额（人民币元）

审定时间

审定金额（人民币元）

其中

核增(人民币元)

核减(人民币元)

净核减(增)(人民币元)

审定情况说明

江苏省广电有线信息网络股份有限公司

年 月 日

工程审计流程,具体步骤

一、资料收集、审前调查



1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清

2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等);

3、燃销调查：由审计组长将项目情皮蔽游况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。

二、审计准备

1、主审制定审计方案(可采取表格式或文本式);

2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审并李计公示、廉洁反馈单);

三、审计实施：

1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查;

2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录;

3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪

4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章(一式五份)后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。

5、一般项目在接到报审之日起个月内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。

6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿;

7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核;

8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。

9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外，退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)与之办理相关手续;

10、财务审计负责编写财务审计工作底稿;

11、审计组长负责项目一级复核。

工程审计流程,具体步骤

法律分析：工程审计流程具体如下

(一)、审前准备工作

1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。

2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。

4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。

(二)、建设项目跟踪审计程序及相关要求

1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3.对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。

4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、敏散工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

5.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果

(三)、建设项目跟踪审计内容

法律依据：《中正拿岩华人民共和国审计法》第十六条 审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

《中华人民共和国审计法》第二十二条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建举御设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。

《国家重点建设项目管理办法》第二十三条　挪用、截留国家重点建设项目资金的，由审计机关、财政机关追还被挪用、截留的资金，予以通报批评，并提请有关主管部门对负有直接责任的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

工程竣工决算审计的过程中施工单位应做些什么（流程）？

其基本审计内容主要包括以下方面：

1、审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。

2、审查是否按规定的时间及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。

3、审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。

4、审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。

5、审查项目建罩枯设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。

6、工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；设计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。

7、审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。

8、审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；

应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。

核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。

9、审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、准确。审核建设单位是否按照慎缺规定渠道取得基本建设资金，检查有无任意挪用其他资金和非法集资等情况；

竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从开始建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。

竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工年度决算中的数额相符，且数字是否真实、准确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张浪费等违纪的情况。

10、审查建设成本节约和超支的原因。根据设计概算或基本建设投资包干指标，审查竣工宽闷辩项目的建设成本节约或超支的具体原因。

将建设总成本及其构成项目的实际数分别与概算数进行比较，以审查建设总成本及其项目的节约或超支情况，进一步审查建设总成本及其构成项目的节约或超支的具体原因。

11、审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。

12、审查建设工期。审查是否按计划开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的原因，明确责任。

13、审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。

14、审查、评价投资效益。从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。

15、审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。

扩展资料：

竣工决算的审计依据包括：

1、工程竣工报告和工程验收单；

2、工程施工合同和有关规定；

3、经审批的施工图预算；

4、经审批的补充修正预算；

5、预算外费用现场签证；

6、材料、设备和其他各项费用的调整依据；

7、有关定额、费用调整的补充项目；

8、建设、设计单位修改或变更设计的通知单；

9、建设单位、施工单位合签的图纸会审记录。

10．隐蔽工程检查验收记录

参考资料来源：百度百科-建设项目竣工决算审计

做工程竣工结算流程

施工单位上报的完整的结算资料一般包含施工合同、 竣工验收证明、招投标、中标文件资料、设计变更情况及批准文件、建设单位枣厅纤的现场签证、竣工图、结伏顷算的总价及详细清单、工程量计算书、光盘。

在办理工程竣工结算的实际工作中，当年开工，当年竣工的项目，一般实行全部工程竣工后一次结算。跨年施工项目，应按合同约定，根据工程形象进度实行分段结算。工程实行总承包的；总包人将工程部分或专业分包给其他分包人，其工程价款的结算由总包人统一向发包按规定办理。

扩展资料：

工程开工前的准备工作不完善。建设工程开工前的“五通一平”即路通、水通、电通、气通、通讯通，通常应由业主来完成。

相当一部分建设工程在承包商正式进入施工现场时，“五通一平”条件不具备，业主只好委托承包商全部或部分完成，而双方又未正式签定书面协议或合同，只有业主的口头承诺，给今后的工程结算埋下隐患。

施工过程中的不规范行为。工程在建设期间,业主与承包商、设计单位、监理单位势必要发生一系列的工作关系。不论哪一方在施工过程中发生了不规范行为都会影响到工程今后的结算。

如业主办事程序繁琐、效率低下，施凳仿工单位呈报的有关工程事宜不能及时得到反馈，而施工单位又不敢随意耽搁工期，造成工程量的变化。

工程在建设施工过程中不可避免地要发生一些设计变更、工程签证，若其程序不合法，手续不齐全，签字不及时，引起变化的工程量就缺乏结算的依据，待工程结算时再进行补充，容易引起意见分歧。

参考资料来源：百度百科--竣工结算

参考资料来源：百度百科--工程竣工结算